새롭게 등장한 ‘결혼세액공제’ 제도: 혜택과 요건 분석
최근 국세청이 발표한 ‘신혼부부 맞춤형 연말정산’ 안내 자료에 따르면, 올해부터 2026년까지 혼인신고를 마친 부부는 최대 100만 원(부부 각각 50만 원) 한도로 세액공제 혜택을 받을 수 있게 되었습니다. 이른바 ‘결혼세액공제’라 불리는 이 제도는 결혼 초기에 지출이 집중되는 신혼부부들의 경제적 부담을 완화하려는 취지에서 마련된 것으로, 혜택을 받으려면 반드시 혼인신고가 완료되어 있어야 한다는 점이 핵심 요건입니다.
이번 제도는 지난해 말부터 이어져 온 정부의 ‘저출산·고령화’ 대응책과도 맥을 같이합니다. 신혼부부에게 실질적인 금전적 지원을 제공함으로써, 결혼과 출산을 장려하겠다는 정책적 목적이 반영된 것이죠. 국세청 자료에 따르면, 2023년 기준 혼인 신고를 통해 부부가 된 약 18만쌍 중 상당수가 새 제도를 활용할 것으로 예상되며, 2024년과 2025년, 나아가 2026년까지 제도가 유지되는 동안 수혜 대상자는 더욱 늘어날 것으로 전망됩니다.
물론 이러한 세제 혜택을 실질적으로 누리기 위해서는 몇 가지 주의할 점이 있습니다. 첫째, 혼인신고일 기준으로 부부의 신분이 법적 배우자로 등록되어 있어야 하며, 이는 가족관계증명서 등으로 증명이 가능합니다. 둘째, 생애 1회만 적용되는 공제이므로, 이미 다른 형태(예: 종합소득공제 등)로 동일 시점에 혜택을 받았다면 중복 적용이 되지 않는다는 점을 유념해야 합니다. 셋째, 배우자의 소득 및 공제 항목을 함께 고려해야 한다는 점도 중요합니다. 근로소득이 있는 배우자는 혼인신고와 동시에 홈택스(국세청 전자신고시스템)에서 간소화 자료 제공 동의를 해두면, 상대 배우자가 보험료·의료비·기부금 등 연말정산에 필요한 자료를 쉽게 확인하고 함께 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
이처럼 결혼세액공제는 단순히 “결혼만 하면 50만 원씩 준다”는 개념이 아니라, 부부가 함께 연말정산 구조를 최적화해 최대 100만 원의 혜택을 챙길 수 있는 기회라는 점에서 의미가 큽니다. 국세청은 이번 제도 시행에 맞춰 ‘신혼부부가 자주 묻는 질문’을 정리한 자료를 홈페이지에 공개했으며, AI(인공지능) 상담 서비스 등을 통해 24시간 안내를 제공하고 있습니다. 해당 자료를 살펴보면 배우자 간소화자료 제공 동의, 공제 요건, 연말정산 시점별 절차 등을 자세히 이해할 수 있으므로, 미리 숙지해두면 적지 않은 세금을 아낄 수 있을 것입니다.
맞벌이 부부의 연말정산 포인트: 신용카드 공제와 부양가족 설정
맞벌이 부부에게 연말정산은 단순히 ‘두 사람의 소득을 합산하는 것’ 이상의 복잡한 요령이 필요합니다. 특히 신용카드 소득공제와 부양가족 공제 여부는 부부 합산 세액에 직접적인 영향을 미치므로, 이를 어떻게 배분하느냐에 따라 환급액이 달라집니다.
신용카드 사용 전략
국세청 안내에 따르면, 신용카드 소득공제를 최대화하기 위해서는 먼저 “총급여 대비 신용카드 등 사용액이 25%를 초과”해야 한다는 사실을 기억해야 합니다. 이 요건을 충족하지 못하면 신용카드 공제 자체가 무의미해지므로, 연봉 대비 적절한 소비 계획을 세우는 것이 핵심입니다.
- 총급여가 높은 배우자 vs. 낮은 배우자
지출이 많은 한 해를 예상한다면, 총급여가 높은 배우자 명의의 카드를 집중적으로 사용하는 것이 유리합니다. 왜냐하면 같은 금액을 써도, 연봉이 높은 쪽일수록 25% 초과 요건을 달성하기가 비교적 수월하기 때문입니다. 예컨대 연봉 7,000만 원인 근로자라면 연간 1,750만 원(7,000만 원 × 25%)을 넘어서는 지출분부터 공제가 적용됩니다.
반대로, 부부가 소비를 분산해도 25% 초과 기준을 달성하기 어렵다면, 연봉이 낮은 쪽이 명의자로 집중 결제하는 것이 효과적일 수 있습니다. 연봉 4,000만 원이라면 1,000만 원만 초과해도 신용카드 공제 대상이 되기 때문에 기준선이 훨씬 낮은 편입니다. - 근로소득 없는 배우자 카드 사용 시 주의
신용카드 소득공제는 근로소득이 있는 근로자에게만 적용됩니다. 즉, 무직(소득이 전혀 없는) 배우자의 신용카드 사용액은 공제가 되지 않으므로, 맞벌이 부부라도 이 점은 반드시 숙지해야 합니다.
부양가족 공제와 소득 요건
맞벌이 부부가 연말정산 시 고민하는 대표적인 항목 중 하나가 ‘부양가족 기본공제’입니다. 원칙적으로 배우자나 직계존속(부모·조부모), 직계비속(자녀·손자녀)의 연간 소득금액(근로소득만 있을 경우 총급여 500만 원)이 100만 원 이하일 때에만 기본공제가 가능합니다. 하지만 올해부터 부양가족 자료 제공 오류를 줄이기 위해, 배우자의 소득이 2024년 상반기에 이미 100만 원을 초과한 경우에는 간소화자료 제공이 아예 차단되는 방향으로 바뀌었습니다.
이 말은 곧, 중간에 육아휴직급여 등 비과세소득만 있는 배우자라면 여전히 기본공제 대상이 될 수 있지만, 일반 근로소득이 발생해 100만 원(총급여 500만 원) 기준선을 넘은 배우자는 기본공제를 받을 수 없다는 뜻입니다. 다만 의료비 공제나 교육비 공제처럼 소득 제한 없이 공제되는 항목도 있고, 일정 시점까지는 공제 적용이 가능하다가 취업 후에는 적용이 불가능해지는 등 규정이 세분화되어 있으므로, 부부가 각각의 상황을 정확히 파악해 공제를 신청해야 합니다.
홈택스의 ‘맞벌이 근로자 절세안내’ 서비스를 이용하면 부양가족 정보와 각종 간소화 자료를 토대로 최적의 공제 조합을 추천받을 수 있습니다. 이 서비스를 활용하면 시간·노력을 절약할 수 있을 뿐 아니라, 국세청에서도 오류 신고를 줄이는 데 도움이 된다고 설명하고 있습니다.
신혼부부가 놓치기 쉬운 항목: 부부 간 보험료·의료비·기부금 자료 활용
결혼 후 처음 맞이하는 연말정산 시즌에는, 대부분의 신혼부부가 배우자의 공제 항목을 제대로 반영하지 못해 예상보다 적은 환급금을 받는 사례가 비일비재합니다. 국세청은 이러한 불편을 해소하기 위해 “배우자 간소화자료 제공 동의” 제도를 운영하고 있습니다. 이를 통해 배우자의 보험료·의료비·기부금 등의 공제 내역을 간편하게 조회하고, 연말정산에 반영할 수 있습니다.
배우자 보험료 공제
배우자가 주로 가입해둔 건강보험, 생명보험, 실손보험, 퇴직연금 등은 결혼 전에는 각각 따로 관리했던 항목일 것입니다. 하지만 결혼 후에는 가족 단위로 보험을 고려하게 되는 경우가 많으므로, 누가 보험료를 납부했는지와 그 보험이 세액공제 대상인지 확실히 구분해야 합니다.
- 국세청 간소화 시스템
배우자가 간소화자료 제공에 동의하면, 보험사에서 국세청으로 제출한 보험료 납입 현황을 상대 배우자도 쉽게 확인할 수 있습니다. - 주의사항
본인 명의의 보험과 배우자 명의의 보험은 각각 납부자가 누구인지에 따라 공제 혜택이 달라질 수 있습니다. 가족 간 위임이나 대납이 이루어진 경우, 명의 변경이 제대로 되어 있어야 오류 없이 공제받을 수 있습니다.
의료비 공제
의료비 항목은 연말정산에서 놓치기 쉬운 대표적인 공제 중 하나입니다. 특히 배우자가 입원·수술·치과 치료 등을 했는데, 결제는 다른 배우자 명의의 계좌에서 이루어진 경우 혼동이 생길 수 있습니다. 맞벌이라면 의료비를 낸 사람(카드 명의자)이 근로소득자여야 공제가 가능하므로, 큰 치료비를 지출할 가능성이 높다면 사전에 공제받을 명의자를 정해두는 것이 좋습니다.
- 소득요건과 무관
의료비 공제는 소득 제한이 없으므로, 배우자가 취업으로 인해 기본공제 대상에서 제외되더라도 의료비 공제는 그대로 적용될 수 있다는 점이 장점입니다.
기부금 공제
결혼 후 부부가 함께 기부를 하는 경우, 기부금 영수증 명의가 누구인지도 중요한 이슈가 됩니다. 예컨대 남편 명의로 기부금을 냈지만 실제 납입 금액은 아내의 통장에서 빠져나갔다면, 연말정산 과정에서 서류 불일치가 발생할 수 있습니다.
- 가족 단위 기부
기부금 세액공제는 동일 세대에 속한 가족(배우자, 자녀 등)이 낸 기부금도 근로자인 한 사람이 대표로 합산하여 공제받을 수 있습니다. 다만 증빙서류에는 실제 낸 사람과 관계를 입증할 문서가 함께 첨부되어야 오류가 없습니다.
이처럼 배우자의 공제 항목을 놓치지 않고 연말정산에 반영하기 위해서는, 결혼 직후부터 각종 납입 내역을 체계적으로 기록하고 보관하는 습관이 필요합니다. 이미 결혼 후 시간이 지났다 하더라도, 홈택스 간소화서비스나 보험사·병원·기부단체 등에서 발급해주는 서류를 통해 과거 내역을 확인할 수 있으니, 가능한 한 시기를 놓치지 말고 챙겨보는 것이 좋습니다.
2026년까지 신혼부부 절세 전략: 데이터 기반 시나리오와 유의사항
정부가 2026년까지 결혼세액공제를 한시적으로 도입·운영함에 따라, 적어도 향후 2~3년간 혼인신고를 할 예정인 부부들은 ‘연말정산 절세’를 면밀히 계획해볼 만한 충분한 이유가 생겼습니다. 다음 표는 혼인 여부·배우자 소득 수준·지출 규모 등에 따른 시나리오를 간단히 요약한 예시입니다. (출처: 국세청 공식자료 종합 및 재구성, 2025년 1월 현재)
| 구분 | 가정 1 (부부 합산 중위 소득) | 가정 2 (남편 고연봉, 아내 저연봉) | 가정 3 (맞벌이 둘 다 중간 연봉) | 적용 포인트 |
|---|---|---|---|---|
| 결혼세액공제 | 2025년 초 혼인신고 완료 | 2026년 상반기 혼인신고 예정 | 2024년 말 혼인신고 완료 | 최대 각 50만 원씩, 합계 100만 원 공제, 생애 1회 적용 |
| 신용카드 소득공제 | 부부 중 급여 높은 쪽 명의 집중 | 아내 명의 카드로만 일부 지출 | 남편과 아내 균등 분산 | 25% 초과 요건 달성 여부가 핵심 변수 |
| 부양가족 기본공제 | 배우자 소득 적어 100만원 이하 | 아내가 육아휴직으로 근로소득 없음 | 둘 다 소득 발생, 배우자 공제 불가 | 소득 100만원 초과 시 공제 제한, 의료비는 예외 |
| 보험료·의료비·기부금 등 | 배우자 간소화자료 제공 동의 완료 | 결제 명의와 실제 납부자 일치 확인 | 기부금 영수증 명의 재정비 | 홈택스 간소화 이용, 혼선 없이 공제 반영 가능 |
결혼시점 조율과 세액공제
실제 결혼식(예식)과 혼인신고 시점이 다를 수 있습니다. 이번 제도 혜택을 받으려면 ‘혼인신고 기준’으로 2026년 말까지 완료해야 하므로, 결혼식을 앞두고 있다면 신고 시점을 전략적으로 조정할 수도 있습니다. 예식일이 2027년 초에 예정되어 있더라도, 2026년에 혼인신고를 먼저 해두면 공제 혜택을 받을 수 있기 때문입니다.
맞벌이 부부 소득 배분
앞서 언급했듯이 신용카드 25% 초과 요건은 매우 중요한 관건입니다. 만약 한쪽이 고연봉이라면 지출 규모가 클 때 그쪽으로 집중 결제하는 편이 유리하고, 반대로 둘 다 중간 정도 연봉이라면 카드 사용액을 적절히 안배해 25% 기준을 초과하도록 만드는 것이 관건입니다. 연말 쇼핑, 여행 경비, 대형 가전제품 구매 등은 연초에 미리 계획해 두면 실질적인 절세 효과가 커질 수 있습니다.
부양가족 설정
기본공제를 적용받기 위해서는 배우자나 직계존속, 자녀의 소득을 정확히 파악해야 합니다. 만약 육아휴직, 출산휴가 등으로 중간에 소득이 끊기는 시기가 있는지, 기타 아르바이트나 사업소득이 발생하지는 않는지 등을 연도 중 수시로 확인하는 것이 좋습니다. 국세청이 올해부터 배우자의 상반기 소득 기준을 적극적으로 차단(100만 원 초과 시 간소화 자료 제공 불가)하고 있으므로, 한 번 소득 요건을 초과하면 되돌리기 어렵다는 점을 명심해야 합니다.
AI 상담·홈택스 활용
부부가 각각 소득이 있고, 다양한 공제 항목을 나눠서 적용해야 한다면 직접 계산하기가 만만치 않습니다. 국세청이 제공하는 AI 상담센터(24시간 전화 응대)나 홈택스의 ‘맞벌이 절세 안내’ 시스템을 활용하면 훨씬 수월하게 절차를 밟을 수 있습니다. 간소화 자료를 활용해 가족 구성원별 의료비, 교육비, 기부금 납부 내역을 자동으로 조회할 수 있고, 시뮬레이션을 통해 어느 쪽이 보험료를 공제받으면 가장 이득인지, 신용카드 사용액은 어떻게 분산해야 하는지 등을 단계별로 확인 가능합니다.
결론적으로, 2026년까지 한시적으로 제공되는 신혼부부 결혼세액공제는 “결혼만 하면 100만 원을 무조건 받을 수 있다”는 단순 공식이 아니라, 여러 연말정산 항목을 부부가 최적화해서 신청할 때 비로소 최대치 혜택을 누릴 수 있는 구조입니다. 결혼식을 준비하는 예비 신혼부부, 이미 혼인신고를 마친 신혼부부라면 이번 제도의 조건과 변화를 정확히 파악하고, 적절한 시점에 공제 대상 항목을 챙기는 지혜가 필요하겠습니다.